IRS — это федеральное агентство, которое собирает налоги и выплачивает их правительству. Они несут ответственность за соблюдение Налогового кодекса, который представляет собой свод законов, определяющих, сколько денег причитается в виде налогов и как они собираются.
IRS предоставляет налоговые формы и публикации налогоплательщикам, чтобы они могли рассчитать свои налоги, подать свои декларации и выяснить, имеют ли они право на какие-либо вычеты или кредиты. IRS также имеет Центр помощи налогоплательщикам, куда люди могут позвонить или посетить лично с вопросами о своей налоговой декларации.
Содержание материала
Какой процент у налога
ФНС применяет пять ставок НДФЛ.
9% — самый маленький процент применяется
к дивидендам, полученным до 2015 года;
к процентам по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года;
к доходам, полученным учредителями доверительного управления ипотечным покрытием.
13% — платится из зарплаты и с других доходов резидентов РФ.
15% — на них уменьшаются дивиденды, полученные нерезидентами РФ от российских организаций.
30%— платится из зарплаты и с других доходов нерезидентов РФ.
35% — самым большим налогом облагаются
выигрыши и призы, полученные конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг;
процентные доходы по вкладам в банках;
суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками кредитных средств;
плата за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива, иными словами — пайщиков.
Видео
Основные направления расхода налоговых поступлений
Основные расходные статьи бюджетов согласно Бюджетному кодексу (статья 69):
- Социальное обеспечение населения. Наше государство позиционирует себя как социальное. Проверим, так ли это, когда будем рассматривать статьи расходов в 2020 и 2021 годах.
- Обслуживание государственного долга, который в последние годы растет в абсолютном и относительном (в % от ВВП) отношении.
- Межбюджетные трансферты. Это субсидии, дотации и прочие перечисления из федерального бюджета в бюджеты субъектов РФ.
- Бюджетные инвестиции в проекты, инициаторами которых являются не государственные, а коммерческие предприятия.
- Закупка товаров, работ и услуг для государственных и муниципальных нужд.
- Субсидии юридическим (кроме государственных структур) и физическим лицам, включая индивидуальных предпринимателей.
- Перечисления по судебным искам, если таковые были, к РФ, субъектам РФ и муниципальным образованиям с целью возмещения вреда, который был причинен представителями этих ветвей власти физическому или юридическому лицу.
Любой человек может изучить открытую часть федерального бюджета на текущий и на 2 последующих года. Публикуется на официальном сайте Минфина, называется этот документ “Бюджет для граждан”. Именно в нем можно в цифрах посмотреть статьи доходной и расходной частей. А в следующем году сравнить их с фактическими данными в документе об исполнении бюджета.
Более 100 крутых уроков, тестов и тренажеров для развития мозга Начать развиваться
Кроме того, информацию о доходах и расходах в открытом доступе публикуют региональные власти. Например, по Москве ее можно найти на сайте “Открытый бюджет города Москвы”, а в Ивановской области на сайте областной администрации.
Региональные власти могут тратить собираемые налоги на:
- создание коммунальной инфраструктуры для населения (электро-, водо-, газоснабжение, канализация);
- обеспечение топливом граждан;
- улучшение жилищных условий малоимущих граждан;
- строительство и содержание жилищного фонда;
- обеспечение досуга жителей и пр.
Страховые взносы
Кроме НДФЛ, работодатель обязан уплачивать за каждого работника страховые взносы: взносы на пенсионное страхование — в размере 22% (+10% в случае, если доходы сотрудника выше установленной предельной величины базы); взносы на медицинское страхование — в размере 5,1%; взносы на социальное страхование — в размере 2,9%; взносы на травматизм — в зависимости от класса профессионального риска — от 0,2 до 8,5%. Страховые взносы, в отличие от НДФЛ, рассчитываются с зарплаты и прочих выплат работникам (премии, отпускные, компенсации, материальная помощь более 4000 руб., командировочные). Некоторые плательщики страховых взносов могут использовать пониженные тарифы, согласно ст. 427 НК РФ. Порядок уплаты и размер страховых взносов регулирует ст. 34 НК РФ, а также ряд федеральных законов об обязательном социальном, пенсионном и медицинском страховании.
Куда идёт НДФЛ?
НДФЛ обязателен к уплате на территории всей России и, согласно ст. 56 и 61 БК РФ, поступает налог в региональный (85%) и местный бюджет (15%). То есть НДФЛ не уходит в федеральный бюджет, а остаётся в региональном и частично в местном. НДФЛ, который уплатил за вас работодатель, останется в этом регионе и пойдёт на его нужды: благоустройство области, города, работу больниц, социальное обеспечение и прочее. НДФЛ за работника платится по месту нахождения организации, в которой он работает, а не по месту его жительства. Если сотрудник зарегистрирован и проживает в г. Железнодорожном Московской области, а работает в Москве, то НДФЛ поступит в бюджет Москвы, а не Московской области.
Как перечисляются деньги
Обязанность работодателя — рассчитать, удержать и уплатить налог в бюджет. Весь порядок действий прописан в ст. 226 НК РФ.
Перечислять НДФЛ с зарплаты работника нужно один раз в месяц при окончательном расчете по его доходам. Работодатель удерживает рассчитанный налог, и только после этого из зарплаты вычитаются другие удержания — алименты, погашение кредита и прочие.
Есть с НДФЛ и много нюансов. Например, если сумма вычетов превышает налогооблагаемую базу за месяц, то НДФЛ может быть нулевым или отрицательным. В таком случает излишне удержанный налог можно зачесть в следующем месяце или вернуть работнику по его заявлению.
Стандартные и социальные вычеты можно переносить с одного месяца на другой только в пределах календарного года. Излишек имущественных вычетов переносится уже на новый год — тогда работник должен написать новое уведомление о праве на вычет.
Для чего нужны отчисления в государственные внебюджетные фонды
Помимо НДФЛ работодатель за каждого сотрудника делает взносы в государственные внебюджетные фонды: 22% в пенсионный (ПФР), 2,9% в фонд социального страхования (ФСС), 5,1% – обязательного медицинского страхования (ФОМС). Итого 30%.
Таким образом, за сотрудника, который получает 50 тысяч рублей, организация платит 15 тысяч рублей ежемесячно. Согласитесь, это была бы неплохая прибавка к зарплате? Но эти средства нужны государству для гарантии пенсионного обеспечения, бесплатной медицины и выплаты пособий – все это мы получаем благодаря существованию перечисленных фондов.
Куда уходят мои налоги
Налоги от доходов граждан в федеральный бюджет не уходят – остаются там, где человек работает. Деньги поступают в так называемый консолидированный бюджет – говоря простым языком, общий бюджет всех уровней. Это общая «копилка» района, города и региона.
Бюджет (мало ли кто-то не знает) – это список доходов и расходов нашей страны на год. Этот документ ежегодно принимается, как закон. В нём отображается, какие суммы и на какие траты получат регионы, города и районы. Каждый из них формирует и утверждает свой собственный бюджет.
Сначала принимается бюджет всего государства, потом, на его основе, региональные бюджеты, потом городские, районные и так далее. По закону, 85% от собранного НДФЛ достаётся субъекту федерации – то есть, 85% того, что заплатили москвичи достанется Москве. Это довольно много денег – в 2015 году доход от НДФЛ превысил 40% годового бюджета Москвы. Оставшиеся 15% уходят в местные бюджеты более низкого уровня – в районы Москвы.
Региональные налоги
Обязательны к уплате на территориях субъектов федерации. Общая часть описывается НК РФ, отдельные элементы налогообложения — региональными законами. Москва доверила регионам определять налоговые ставки в пределах установленного коридора, порядок и сроки уплаты налогов. Поэтому, например, транспортный налог в Челябинской области может быть вдвое выше, чем в Чеченской республике. Все региональные налоги полностью поступают в бюджет региона и платятся только теми, кто имеет определенное имущество или занимается определенным видом деятельности. Вот эти налоги:
- транспортный налог;
- налог на игорный бизнес;
- налог на имущество организаций.
Почему не хватает денег на социальные выплаты и прочее?
В национальной экономике ситуации имеет негативный вид из-за увеличенного финансирования ряда сфер, при уменьшении полученных сборов. Примером служит региональные отчисления в бюджет, так как большинство регионов получает дотаций больше, чем отдает, а отрицательные суммы, которые составляют госдолг, растут. Причин нехватки средств несколько:
- уклонение от налогообложения и возникновение большого количества серых схем;
- слаборазвитая сфера бизнеса в совокупности с упадком производства;
- зависимость от нефтегазовой отрасли и таможенных сборов;
- рост затрат на нацбезопасность, в том числе оборону;
- ухудшение положения коммерческих структур из-за наличия долга перед государством и его увеличение из-за повышения сборов.
Куда уходят налоги
Одновременно с ухудшением экономической ситуации и сокращением рынка труда возникает необходимость в увеличении государственной поддержки ряда социальных сфер, что также в свою очередь увеличивает дефицит средств.
Читать так же: Муниципальный контракт
Для оптимизации расходов и уменьшения нагрузки на работающее население в виде налогов требуется увеличение инвестиций с развитием производственного сектора экономики, что в условиях ухудшения экономического положения становится сложным и связано с возникновением опасности увеличения госдолга. Все это увеличивает жесткость налогового законодательства, а также мер пресечения нарушений и ответственности.
Налогообложение необходимо для пополнения бюджетных средств, идущих на распределение по сферам деятельности государства и общества. Все получаемые отчисления с граждан используются для развития различных областей и обеспечения необходимых государственных программ, непосредственно связанных с улучшением жизни общества.